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[医]中小業主建立家庭醫療保障及合理避稅的最佳選擇方案之一 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 楼主  发表于: 2015-03-10
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为了广大民众拥有更好的健康保障,加拿大政府会鼓励个人(家庭)设立健康医疗保险计画,也提倡中小企业经营者建立团组医疗健康保障计画,并允许其直接列为公司经营成本,抵减利润,以达到减少纳税额的目的。 +=\S"e[F  
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加拿大有为数不多的保险公司推出个人(家庭)医疗保险计划。例如,Sun Life Financial(永明金融)和Blue Cross(蓝十字保险)等,都是非常不错的选择。其中,永明金融公司的计划是加国境内的主流的商业医疗辅助计划。大多数重要的政府机构、大学和大公司都选用该公司的方案,市场占有率高达30%左右。下面我们就以永明公司计划为例作简要的说明。 k^R>xV  
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首先,个人健康医疗保险这类医疗保险是专门针对各省政府医疗保障方案的空档而设。还是拿新斯科舍省举例,这个辅助计划针对省的医疗保障计画(MEDICAL SERVICES INSURANCE)不覆盖的处方药费、牙医、眼科、中医、自然疗法、针灸、按摩保健等项目,及居民出省、出国旅行期间的应急医疗服务,都提供了相应的保障措施。 HeSnj-mtr}  
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其次,对于全职员工少于三人的小型公司来说,如果业主设立一个个人(家庭)方案,那他/她不仅仅可以合理避税,也能够同时为自己和家人增添一份健全的医疗保障。这也就是将个人健康医疗保险作为家庭医疗保障最佳选择的原因之一。这类计划包括了三个档次,五种方案,分别为:基本计画(Basic Plan),标准计画(Standard Plan)和豪华计画(Enhanced Plan),而标准计画和豪华计画又分为包括牙医和不包括牙医两种。以它的豪华型附带牙医及半私人病房方案为例,这类计画包含了: ,LcMNPr  
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• 处方药费(Drug Card直接支付,无抵扣额) -7=pb#y  
• 扩展保健(包括中医、自然疗法、按摩、针灸、医疗器械、助听器、意外牙医、救护车服务及救护直升机服务等) AuO%F YKY  
• 预防性牙医 cv#H  
• 修补式牙医(包括牙髓、牙周、口腔手术、牙冠、裱镶、牙桥、假牙及有关修补等) F4bF&% R  
• 矫齿 $PrzJc  
• 视力保健(包括处方眼镜、隐性眼镜、太阳镜、镭射手术等) | @di<d@  
• 旅游紧急医疗 <9@VY  
• 半私人住院病房 $?*+P``  
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另外,这类保单还有一个经常被大家忽略的福利,那就是对那些高薪却又没有工作单位福利,也不是公司业主的人士在报税的时候可以申报在私人保健计画(private health-care plans )项下,来达到抵税的目的。下面我们来看看公司申报和个人申报的区别。首先,就公司而言,以公司名义为员工购买健康保险可全部充入公司成本而达到这部分支出百分之百抵税的目的。而就个人来说,按照加国现行税法,申报抵税的医药支出费用必须高于$2,171或者是高于夫妻一方净收入的3%,以较低的为准。因此,医药费支出最好放在夫妻两人中收入低的一方。联邦政府的抵税额(non-refundable credit)是可申报医药费的15%,各省也有与之相关的抵税政策。比如对于事业在起步期,收入不高又暂时没有公司公司福利的上班族来说,能够享受的税务优惠是:符合规定的医疗费用减去个人净收入的3%,再乘以15%--也就是,如果年净收入为2万,医疗支出$1,000,可抵税额为15%[$1,000-$20,000*3%]=$60。又例如,薪资提高到4万一年时,医疗支出中只有超过$1,200部分的15%可抵个人净收入。如果全年医疗支出为$2,000,可抵税额为15% ($2,000-$1,200) =$120。其实,单从税务角度来讲,高收入的不可抵扣额高达$2,171,而对于相对较低收入又有较高医疗支出者,不仅能将这部分支出抵扣,剩余部分还能退税。由此看来,对于有较低收入的上班一族,决定是否购买PHI,应考虑自己的身体状况。这是因为退税额度虽然是有限的,但是一旦患病,需要支付的费用却是高昂并且难以估计的。另一方面,对于有较高收入的群体,能否享受退税优惠不会是他们决定是否购买PHI的核心,而是将其作为完善所需医疗保障的一项工具。这也恰恰体现了加拿大税务的公平扶弱原则。 M{~eI  
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